Desgravaciones fiscales para pequeñas empresas para ayudarlo a capear la pandemia

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La pandemia de COVID-19 continúa impactando a cada uno de nosotros de diferentes maneras. Muchas pequeñas empresas se vieron obligadas a cerrar temporalmente o reducir su capacidad a principios de este año, mientras que otras se vieron enfrentadas a realizar cambios significativos en las operaciones en un esfuerzo por proteger a los empleados y al público.

Además de los mandatos específicos del estado, también se aprobaron varias leyes clave en 2020 que afectan a las pequeñas empresas. Estos incluyen la Ley de Respuesta al Coronavirus de Families First (FFCRA), la Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica para el Coronavirus (Ley CARES) y el Programa de Protección de Cheques de Pago (PPP). Una revisión completa de estas leyes no está dentro del alcance de este artículo; sin embargo, los dueños de negocios deben buscar orientación para comprender si pueden verse afectados y en qué medida.

Muchas empresas, especialmente las pequeñas empresas, necesitan asistencia financiera para ayudarlas en estos tiempos de incertidumbre. Si bien algunas necesidades financieras pueden satisfacerse a través de préstamos para pequeñas empresas, también existen algunas exenciones fiscales que ofrecen alivio para las empresas elegibles, alivio inmediato en algunos casos.

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¿Existen exenciones fiscales COVID-19 para las empresas que retienen empleados?

Si su pequeña empresa tiene uno o más empleados en la nómina, puede beneficiarse de uno o más del IRS créditos fiscales que se analizan a continuación, incluido el crédito por retención de empleados, el crédito por tiempo de enfermedad pagado y el crédito por licencia familiar.

Créditos de retención de empleados. Las empresas que estén considerando la posibilidad de despidos de empleados o licencias deben considerar primero los créditos fiscales disponibles vinculados a la retención de empleados. Estos créditos están disponibles para empresas de cualquier tamaño que se vieron afectadas negativamente por COVID-19, debido a órdenes de suspensión o cierre del gobierno o que puedan demostrar que sus ingresos brutos son menos de la mitad de los ingresos brutos en un trimestre comparable en 2019. Casi todos las empresas son elegibles para estos créditos, incluidas las organizaciones sin fines de lucro. Sin embargo, hay algunas excepciones, incluidas las pequeñas empresas que se beneficiaron de los préstamos PPP y los gobiernos estatales y locales y sus instrumentos. El monto del crédito es el 50% de hasta $ 10,000 en salarios, incluido el costo del seguro médico patrocinado por el empleador, pagado a un empleado (por un máximo de $ 5,000 por empleado).

Si cree que su empresa es elegible, no necesita esperar hasta presentar su próxima declaración de impuestos para aprovecharla. Simplemente reduzca la cantidad de depósitos de impuestos federales sobre el empleo por la cantidad del crédito, lo que representa la reducción en el IRS Formulario 941 Declaración de impuestos federales trimestrales del empleador. Si el monto de los impuestos federales sobre la nómina no es suficiente para cubrir el monto del crédito al que tiene derecho el empleador, los empleadores pueden solicitar pagos por adelantado utilizando Formulario 7200 Pago anticipado de créditos del empleador adeudados a COVID-19.

¿Qué tal las exenciones fiscales de COVID-19 para ayudar a las pequeñas empresas a pagar el tiempo de enfermedad de los empleados y la licencia familiar?

Los empleadores que pagaron a los empleados por tiempo de enfermedad o licencia familiar pueden recibir créditos, que incluyen:

  • Crédito pagado por tiempo de enfermedad. Este crédito se relaciona con los empleados, incluidos los trabajadores remotos, que no pueden trabajar porque han sido puestos en cuarentena (o auto-puestos en cuarentena) debido al COVID-19. Los empleadores cubiertos por la Ley CARES deben pagar a sus empleados la licencia por enfermedad hasta por 10 días (hasta 80 horas), hasta $ 511 por día. La cantidad de crédito disponible del empleador es la cantidad total de la licencia pagada, más los gastos de salud relacionados y más la parte del empleador de los impuestos al Medicare pagados entre el 1 de abril de 2020 y el 31 de diciembre de 2020.
  • Crédito por licencia familiar. De manera similar, los empleadores también pueden obtener créditos fiscales para los empleados que no pueden trabajar porque están cuidando a otra persona que tiene COVID-19 o porque una escuela o guardería está cerrada. En estas situaciones, los empleados todavía tienen derecho a tiempo libre remunerado por hasta 10 días, a 2/3 de su salario regular, hasta $ 200 por día.

Los empleadores pueden recibir un reembolso y recibir el beneficio del tiempo pagado por enfermedad y / o los créditos fiscales por licencia familiar inmediatamente al reducir sus depósitos de impuestos sobre la nómina por el monto del crédito. Si los depósitos de impuestos sobre la nómina son insuficientes para cubrir el crédito, los empleadores pueden presentar Formulario 7200 del IRS.

¿Puedo diferir la parte del empleador de los impuestos sobre la nómina según la Ley CARES?

La Ley CARES incluye una disposición que permite a las empresas diferir la porción del 6.2% del empleador de los impuestos FICA del Seguro Social por los salarios pagados a los trabajadores entre el 27 de abril de 2020 y el 31 de diciembre de 2020. Este aplazamiento de impuestos sobre la nómina está disponible para todos los empleadores sin necesidad de demostrar impacto financiero de la pandemia. Y, gracias a la Ley de Flexibilidad de PPP, promulgada el 5 de junio de 2020, las empresas aún pueden diferir estos impuestos sobre la nómina incluso después de la condonación de préstamos de PPP, una modificación de las reglas originales. Si su empresa opta por aprovechar este aplazamiento, la mitad de los impuestos diferidos deben pagarse antes del 31 de diciembre de 2021 y el saldo restante debe pagarse a más tardar el 31 de diciembre de 2022.

¿Cuáles son las medidas de desgravación fiscal para pequeñas empresas COVID-19 que puedo utilizar para las pérdidas comerciales?

Existen varias posibles exenciones fiscales relacionadas con las pérdidas comerciales:

  • Reclame las pérdidas como pérdidas del año anterior. La sección 165 (i) del código tributario permite a las empresas reclamar ciertas pérdidas como pérdidas del año anterior a raíz de una declaración federal de desastre (como la pandemia COVID-19). Si su empresa incurrió en gastos relacionados con la pandemia en 2020, es posible que pueda deducirlos de sus impuestos de 2019 o elegir reclamarlos como pérdidas de 2020. Esto puede reducir la cantidad que debe su empresa o incluso proporcionar un reembolso de impuestos. No todos los gastos son elegibles para esta cancelación. En caso de duda, hable con su contador o abogado fiscal sobre qué tipos de gastos pueden calificar.
  • Transferir pérdidas. La Ley CARES también incluye una disposición que permite a las empresas llevar pérdidas de 2018 a 2020 hasta cinco años atrás, lo que permite a las empresas reclamar potencialmente reembolsos por los impuestos pagados en los años fiscales anteriores. Esta opción generalmente está disponible para todo tipo de negocios, incluidas las corporaciones pequeñas, las sociedades, las LLC e incluso las empresas unipersonales.
  • Venta de negocio. Si tuvo que vender su negocio debido a la pandemia, es posible que pueda aprovechar una disposición en la sección 1244 del código tributario. Propietarios de negocios que fueron inversionistas originales en corporaciones C calificadas o corporaciones S (pero no sociedades) y que sell puede usar hasta $ 50,000 en pérdidas netas (hasta $ 100,000 para una pareja casada que presenta una declaración conjunta) para compensar los ingresos ordinarios. De manera similar, los propietarios de corporaciones C que poseían acciones de sus compañías durante al menos cinco años antes de vender pueden ser elegibles para aprovechar la disposición 1202 del código tributario para eliminar los impuestos a las ganancias de capital sobre ganancias de ventas potencialmente millones de dólares.

¿Qué otras estrategias fiscales puedo utilizar para ayudar a mi pequeña empresa durante la pandemia?

Además de los créditos fiscales específicos para los gastos de nómina y las pérdidas comerciales, puede haber otras estrategias fiscales que podrían proporcionar un alivio financiero. Por ejemplo, si su empresa utiliza el método de contabilidad de acumulación, es posible que sea elegible para cambiar a la contabilidad de caja para no adeudar impuestos hasta que sus clientes paguen los bienes o servicios.

También puede reclamar un reembolso inmediato de los créditos AMT corporativos o aprovechar el aumento en el monto de la deducción de gastos por intereses comerciales, ahora del 50% (en lugar del 30%) para 2019 y 2020. , consulte con un abogado o hable con su contable para explorar los tipos de desgravación fiscal para los que su empresa podría ser elegible. En algunos casos, el tratamiento retroactivo puede hacer que valga la pena presentar declaraciones enmendadas de años fiscales anteriores.

Este artículo contiene información legal general y no contiene asesoramiento legal. Rey Abogadono es un bufete de abogados ni un sustituto de un abogado o bufete de abogados. La ley es compleja y cambia con frecuencia. Para obtener asesoramiento legal, consulte con un abogado.

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